バランスとフロー ： 財務的データには、バランス（「時点」で決まるデータ）とフロー（「期間」で決まるデータ）の区別があります。バランスデータとフローデータは、表示の際に異なった取扱いを要します。たとえば、四半期報告書では、「売上高」（フロー）については 3 ヶ月間の月別値を合算した値を表示しますが、「在庫」（バランス）については、四半期の最後の月の月末残高を表示する必要があります。

フロー値の表示形式 ： フロー値に関しては、単月・四半期累計・半期累計・年度累計というように複数の表示形式（累計の仕方）を使い分けて表示する必要があります。8 月度の数値といっても、単月値と四半期累計値では計算式が異なります。また、単月値を変更すればそれにあわせて四半期累計値・半期累計値も変更しなければなりません（単月値以外を変更した場合も同様に、他の表示形式での値を変更しなければなりません）。

借方と貸方（収益と費用、資産と負債・資本） ： 財務的データを表示する場合、科目の借方・貸方を考慮して符号を切り替える必要があります。例えば、売上高は貸方をプラスに表示し、売上原価は借方をプラス表示します。両者の差引きで計算される売上粗利益は貸方プラス表示です。

バランス項目に関する増減の把握と、残高との整合確保 ： バランス項目について、前期からの増減の内訳を把握したいことがあります。例えば、固定資産の増減額を、投資額・売廃却額・減価償却額に分けて把握したい、といった場合です。こうしたニーズは特にキャッシュフローの管理に関連して発生します。また、増減内訳を把握するだけでなく、期首・期末の残高の整合を確保するために、増減と残高の齟齬を把握・表示する必要があります。